e-Factura Rumania — Facturación electrónica obligatoria a través de ANAF SPV

e-Factura es el sistema obligatorio de facturación electrónica de Rumanía, gestionado por la ANAF (Agencia Nacional Rumana de Administración Fiscal). Las facturas se envían en XML estructurado (formato RO_CIUS — una CIUS rumana de la EN 16931, basada en UBL 2.1) al portal fiscal SPV (Spatiul Privat Virtual). La ANAF devuelve un recibo de validación con un ID de factura único; la factura solo es legalmente válida una vez obtenido ese recibo.

El B2G (facturas a las autoridades públicas rumanas) es obligatorio desde noviembre de 2021. El B2B pasó a ser obligatorio desde el 1 de enero de 2024 — todas las empresas registradas a efectos de IVA en Rumanía deben emitir facturas a través de e-Factura para las transacciones B2B nacionales. La recepción de facturas en papel para transacciones B2B quedó prohibida desde julio de 2024.

RO_CIUS (especificación de uso del núcleo de factura rumana) es la CIUS nacional rumana de la EN 16931, basada en UBL 2.1 — estructuralmente similar a XRechnung (Alemania) o PEPPOL BIS 3.0. La diferencia clave es la carga obligatoria al portal SPV de la ANAF antes de que la factura sea legalmente válida. PEPPOL es una red de transporte transfronteriza independiente y no sustituye el requisito de envío al SPV para las facturas nacionales rumanas.

La ANAF puede imponer multas del 15 % del valor de la factura por emitir facturas fuera de e-Factura, con importes mínimos/máximos fijados por reglamento (actualmente mínimo 1.000 RON, máximo 10.000 RON para grandes contribuyentes). Como el comprador no puede deducir legalmente el IVA de las facturas no validadas a través del SPV, la presión comercial para cumplir es muy fuerte.

Las empresas extranjeras registradas a efectos de IVA en Rumanía (con un número de IVA/CUI rumano) están dentro del ámbito de e-Factura para sus ventas nacionales rumanas. Las empresas que venden a compradores rumanos bajo inversión del sujeto pasivo (sin número de IVA rumano) no están obligadas a usar e-Factura para esas transacciones. Verifique siempre su estructura específica con un asesor fiscal rumano.

aiDoks valida los archivos XML RO_CIUS contra las reglas EN 16931 y el schematron BR-RO específico de Rumanía, proporcionando los errores con los ID de las reglas antes de cargarlos al ANAF SPV — y también genera XML conforme a RO_CIUS (facturas y notas de crédito) directamente desde el formulario guiado, incluso a partir de un PDF con OCR de IA. El envío directo al SPV está previsto para una versión posterior.