e-Factura Roemenië — verplichte e-facturatie via ANAF SPV

e-Factura is het verplichte elektronische factureringssysteem van Roemenië, beheerd door ANAF (het Roemeense Nationaal Agentschap voor Fiscaal Beheer). Facturen worden in gestructureerde XML (het formaat RO_CIUS — een Roemeense CIUS van EN 16931, gebaseerd op UBL 2.1) ingediend bij het belastingportaal SPV (Spatiul Privat Virtual). ANAF stuurt een validatiebewijs met een uniek factuur-ID terug; de factuur is pas rechtsgeldig zodra dit ontvangstbewijs is verkregen.

B2G (facturen aan Roemeense overheidsinstanties) is verplicht sinds 1 juli 2022 op grond van Wet 139/2022; het platform stond vanaf november 2021 open voor vrijwillig gebruik. B2B werd verplicht vanaf 1 januari 2024 — alle btw-geregistreerde ondernemingen in Roemenië moeten facturen voor binnenlandse B2B-transacties via e-Factura uitreiken. Het ontvangen van papieren facturen voor B2B-transacties is sinds juli 2024 verboden.

RO_CIUS (Romanian Core Invoice Usage Specification) is de nationale CIUS van EN 16931 in Roemenië, gebaseerd op UBL 2.1 — structureel vergelijkbaar met XRechnung (Duitsland) of PEPPOL BIS 3.0. Het belangrijkste verschil is de verplichte upload naar het SPV-portaal van ANAF voordat de factuur rechtsgeldig is. PEPPOL is een apart grensoverschrijdend transportnetwerk en vervangt de verplichte indiening via SPV voor Roemeense binnenlandse facturen niet.

Er zijn twee afzonderlijke sancties, en ze kunnen worden gecumuleerd. Een B2B-factuur die niet via RO e-Factura is verzonden, kost 15% van de factuurwaarde — voor de uitreiker, en ook voor een koper die de factuur boekt. Te late upload wordt per factuur beboet: 5.000–10.000 RON voor grote belastingplichtigen, 2.500–5.000 RON voor middelgrote en 1.000–2.500 RON voor overige belastingplichtigen. Omdat de koper wettelijk geen btw mag aftrekken op facturen buiten het systeem, is de commerciële druk tot naleving zeer groot.

Buitenlandse ondernemingen die in Roemenië voor de btw zijn geregistreerd (met een Roemeens btw- of CUI-nummer), vallen voor hun binnenlandse verkopen in Roemenië onder e-Factura. Ondernemingen die met btw-verlegging aan Roemeense kopers verkopen (zonder Roemeens btw-nummer), zijn niet verplicht e-Factura voor die transacties te gebruiken. Laat dit voor uw specifieke structuur altijd controleren door een Roemeense belastingadviseur.

aiDoks valideert RO_CIUS-XML-bestanden tegen de EN 16931-regels en de Roemeense BR-RO-schematron en toont fouten met regel-ID's voordat u uploadt naar ANAF SPV — en het maakt ook RO_CIUS-conforme XML (facturen en creditnota's) rechtstreeks aan vanuit het begeleide formulier, ook vanuit een pdf via AI-OCR. Rechtstreekse indiening bij SPV staat gepland voor een latere versie.